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独家长文:加拿大2025年企业税重大变化全解析

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摘要:随着2025年的到来,企业将面临一系列重要的税务变化,这些变化将对企业的运营和财务管理产生深远影响。以下是一些关键的更新和变化,以及企业应如何应对这些变化的建议。

 

 

独家长文:加拿大2025年企业税重大变化全解析

    随着2025年的到来,企业将面临一系列重要的税务变化,这些变化将对企业的运营和财务管理产生深远影响。以下是一些关键的更新和变化,以及企业应如何应对这些变化的建议。

1. 商业通信转向在线邮件

    从2025年春季开始,加拿大税务局(CRA)将把在线邮件作为大多数商业通信的默认方式,通过“我的商业帐户”而不是纸质邮件发送通知和更新。这一变化将适用于新企业编号和计划账户注册、已注册“我的企业帐户”的现有企业,以及拥有授权代表的企业。为应对这一变化,企业应登录“我的企业帐户”并确保电子邮件地址是最新的,以便及时接收CRA的通知和更新。

2. 资本利得纳入税率的变更

    2024年9月23日,副总理兼财政部长提交了一份《税收筹措通知动议》(NWMM),提出了《修订所得税法和所得税条例的法案》。这一法案修改了2024年6月10日提出的动议,涉及资本利得税的变化。虽然这些拟议的变更须经议会批准,但CRA将根据2024年9月23日提出的NWMM中的提案,从2024年6月25日起实施资本利得纳入税率的变更。对于所有纳税人,新的纳入税率将适用于2024年6月25日或之后实现的资本收益。受影响的个人、信托和公司的表格预计将于2025年1月31日在Canada.ca上发布。如果适用,将为受这些变化影响的公司和信托提供欠款利息和罚款减免,这些公司的申报截止日期为2025年3月3日或之前。利息减免将于2025年3月3日到期。更多信息将在未来几周内公布。

3. 信托报告要求的变化

    加拿大税务局(CRA)不会要求裸信托提交2024纳税年度的T3所得税和信息申报表(T3申报表),包括附表15(信托的实益所有权信息),除非CRA直接要求提交这些申报表。这是对2023纳税年度裸信托的信托报告要求豁免的延续。新的信托报告要求仍然适用于其他受影响的信托,其纳税年度结束于2023年12月30日之后。除非满足特定条件,否则这些受影响的信托必须提交T3申报表,包括附表15。

4. 加拿大养老金计划(CPP)的变化

    2025年,年度最高退休金收入(YMPE)将为71,300.00美元。2024年,引入了第二个收入上限,即年度额外最高可退休金收入(YAMPE)。YAMPE用于确定第二笔额外的加拿大退休金计划供款(CPP2)。2024年,YAMPE比YMPE高出约7%。2025年及之后的每一年,YAMPE将比YMPE高出约14%。2025年YAMPE为81,200.00美元。71,300.00美元至81,200.00美元之间的可领取养老金收入需缴纳CPP2供款。2025年是加拿大养老金计划增强立法更新的最后一年。欲了解更多信息,请访问:加拿大税务局宣布2025年最高养老金收入和供款。

5. 短期租赁的变化

    新的立法变化要求短期租赁遵守其所在市/省的短期租赁法律,以便申请扣除。短期租赁房东必须在2024年12月31日之前遵守这些适用的省级和市级注册、许可、执照和运营要求。所有短期租赁均须遵守新规定,无论是由企业还是个人提供。有关住宿共享纳税义务的更多信息,请访问共享经济。

6. 加拿大税务局数字服务的改进

今年,加拿大税务局对其数字服务进行了一系列改进,包括:

  • 门户网页的改进
    : “我的帐户”、“我的企业帐户”和“代表客户”登录和帮助页面的外观和感觉焕然一新,导航更加便捷。
  • 增强的邮件功能
    :改进了“我的帐户”、“我的企业帐户”和“代表客户”中的消息标记、存档、确认显示和用户偏好设置。
  • 我的企业帐户更新
    • 增强了查看余额、付款转账、回复通知和CPP/EI裁定等任务的布局和导航。
    • 我的商家帐户中现在提供可选的电子邮件通知。虽然某些电子邮件通知是必需的,以确保帐户的安全,例如当地址或直接存款信息发生变化时,但企业可以选择接收额外的可选付款通知。未来将添加更多可选通知。
    • 企业现在可以在我的企业账户中查看加拿大小企业碳排放退税的评估详情和账户交易。符合条件的加拿大控制的私营企业在2024年7月15日之前提交了2023年纳税申报表,预计付款将于2024年12月之前支付。有关更多信息,请访问:加拿大小企业碳排放退税。
    • 我的企业帐户中新增了一项科学研究与实验开发(SR&ED)自我评估和学习工具。此工具可帮助申请人在提交SR&ED申请之前准备项目描述并跟踪符合条件的支出。
  • 代表客户更新
    • 全新设计,更方便获取客户信息。

7. 信息申报表电子提交方式的变更

    自2025年1月起,信息申报表的提交方式将有所变化,包括:

  • T619,电子传输更新
    :一些字段已被删除、修改或添加。请务必使用最新版本的T619。
  • 将提交内容限制为一种返回类型
    :提交内容将限制为一种信息返回类型。不再接受多种返回类型的组合。
  • 新的在线验证和报告
    :将进行新的在线验证,让您在提交之前了解是否存在差异。仔细阅读提交的备案报告,因为加拿大税务局可能不接受某些申报表,您可能需要在截止日期之前重新提交一份或多份申报表。

8. T4/T4A报告行政政策扩展

    对于2024纳税年度,加拿大政府将延长2023年为雇主提供的与加拿大牙科保健计划(CDCP)报告相关的行政救济。未提供牙科保险或任何类型牙科保险的纳税人,在代码1适用时,可以在T4和T4A上留空相关方框。此政策仅适用于已尽一切合理努力遵守报告要求的情况。如果CDCP相关方框留空,CRA不会拒绝T4或T4A单据。但是,不遵守规定可能会导致经济处罚。为避免延误,请雇主和其他T4和T4A纳税人提供所需信息。加拿大税务局还将于2025年1月29日举办一场关于CDCP的免费网络研讨会。网络研讨会将涵盖重要更新,包括与CDCP相关的T4和T4A单上的新框。请注册我们的工资电子邮件列表以接收更多信息。

总结

    2025年企业税的重大变化将对企业的运营和财务管理产生深远影响。企业应密切关注这些变化,并采取相应的措施来确保合规和优化税务管理。通过登录“我的企业帐户”更新电子邮件地址、了解资本利得税的变化、遵守信托报告要求、适应加拿大养老金计划的变化、遵守短期租赁的新规定、利用加拿大税务局的数字服务改进以及适应信息申报表提交方式的变化,企业可以更好地应对这些税务变化,确保在新的一年里顺利运营。

参考连接:

 

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/newsroom/tax-tips/tax-tips-2025/top-changes-affecting-business-taxes-2025.html


 

 

独家长文:加拿大2025年企业税重大变化全解析

 

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